2020年度市本級預算執行、決算草案 和其他財政收支情況審計工作報告

日期:2021-08-05 15:49 來源:三明市審計局
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  根據《中華人民共和國審計法》和《福建省地方預算執行情況審計監督試行辦法》的規定,市審計局對2020年度市本級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。市審計局忠實履行審計職責,積極促進財經法規的貫徹和落實,努力推動三明經濟社會健康發展。從審計情況看,2020年在市委、市政府的堅強領導下,在市人大的有力監督下,市本級預算執行情況總體較好。

  2020年,市本級地方一般公共預算收入25.44億元,完成調整預算數的98.17%,增收0.13%,加上轉移性收入、調入資金、地方政府債務轉貸收入等,收入總計82.49億元。一般公共預算支出57.23億元,完成調整預算數的87.98%,增支13.67%;加上補助下級、債務還本等,支出總計74.67億元。收支相抵,年終結轉7.82億元。

  政府性基金收入37.89億元,完成調整預算的101.79%,增收63.90%,加上債務轉貸收入等,收入總計69.97億元;政府性基金支出45.28億元,完成調整預算的91.89%,增支93.14%,加上補助下級支出等,支出總計65.97億元;收支相抵,年終結轉4億元。

  一是著力提高財政保障能力。結合新形勢新情況進一步挖潛增收,市政府及有關部門先后出臺增收節支27條措施和財政增收10條措施,創新機制舉措,注重部門聯動,取得了較好的成效,2020年度市本級地方財政收入實現了正向增長。

  二是著力優化財政支出結構。堅決落實“過緊日子”要求,在年初預算按不低于6%的幅度壓減基礎上,進一步壓減公務接待、會議培訓等一般性支出4116.71萬元,收回沉淀資金9394.71萬元。同時,加大民生和疫情防控投入,進一步完善醫療衛生設施;統籌安排,保障市區20個教育補短板應急項目順利實施,促進基礎教育高質量發展。

  三是著力落實預算績效管理。全面實施政府預算績效、部門單位預算績效、政策和項目預算績效管理,構建事前、事中、事后預算績效管理閉環系統,逐步完善全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。注重項目資金使用績效,2020年對年初預算安排的32個項目共計128096萬元,進行了重點評價,并在安排2021年預算時,核減評價結果一般的項目預算5200萬元。

  一、預算執行、決算草案和其他財政收支審計

  (一)財政部門組織、管理情況

  2020年,市財政局圍繞市委市政府工作部署,認真貫徹落實積極的財政政策,加大預算統籌管理,注重財政資金使用績效,市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好。但也存在以下問題:

  1.預算編制及審批方面。一是部分項目預 算編制固化。9家市級預算單位的10個項目未根據實際需求適時調整預算編排, 2020年共安排1277.24萬元,年轉結余達1079.56萬元。二是預算調整不夠細化不夠精準。年中調整預算時,調增教育補短板等5個項目支出共計21121萬元,至年末有15409.11萬元未下達,執行率僅為27.04%。三是預算穩定調節基金超過5%的最高限定比例,超限額13177萬元。四是向非預算單位的3家市級行業協會安排經費45萬元。

  2.預算執行方面。一是3項非稅收入1807.92萬元未繳庫。二是28筆上級轉移支付共計11869.17萬元未及時下達。三是部分專項資金閑置或支出進度慢,使用效率較低,未實現預算意圖。如:2020年度,市級財政共安排創城專項資金2390萬元給兩區,但兩區分別應配套2125萬元和1250萬元均未按要求配套到位,且直接將市級資金并入老舊小區改造經費使用,至年末,三元區仍有810.42萬元資金沉淀在部門;市政工程養管中心市區道路“機動車和非機動車分離”設施材料采購項目,原定應于7月底完成,目的是為迎接9月的創城活動總評,但直至11月才確定中標單位,且2021年1月供貨后僅部分安裝使用。四是未按預算安排用途使用資金。11家預算單位在教育費附加中列支人員費用932.14萬元;6家市屬中小學校擠占生均公用經費320.71萬元發放教師食堂補貼,三明一中擠占生均公用經費償還基建項目貸款118.27萬元。

  3.財政管理方面。一是未及時清理林業局、自然資源局等4家預算單位銀行賬戶超兩年的存量資金554.42萬元。二是國庫集中支付監管不嚴。市城管局、民政局等15家單位違規將財政資金6754.20萬元直接轉入本部門或下屬單位的實有資金賬戶;市公安局、市第一醫院等18家單位將應采取財政直接支付的專項資金4284.06萬元,轉變為財政授權支付。三是市財政墊付地方政府債券還本付息支出未及時清算,至2020年末掛賬余額112050.04萬元,比2019年末凈增加20131.04萬元。四是基本公共服務、交通運輸、生態環境、醫療衛生和應急救援等5個領域未按上級要求出臺財政事權和支出責任劃分改革實施方案。

  4.全面實施預算績效管理方面。一是預算調整項目未納入績效管理。2020年預算調增市委黨校遷建、教育補短板等7個項目支出共30350萬元,未納入預算績效管理。二是項目支出績效管理工作機制不夠完善。由市財政局直接下達給項目實施單位的資金,市財政局及實施單位均未及時向項目牽頭部門報送資金分配情況,牽頭部門也未實時跟蹤資金流向,未能組織所有實施單位開展績效管理,導致績效目標未及時調整,自評結果無法充分反映資金使用績效。

  (二)部門預算執行情況

  本次對市文旅局、市科技局、團市委、市文明辦等4個部門開展了預算執行、決算和專項資金分配管理使用情況審計,從審計情況看,相關部門基本能夠重視和加強部門預算管理,但也存在以下問題:

  1.部門年度預算不夠科學、完整。一是年初預算不夠完整。市文明辦年初預算僅占實際撥款的36.94%;市科技局及下屬單位其他收入27.61萬元,市文旅局專項結余36.99萬元、下屬單位以前年度結余1045.98萬元,未編入年初預算。二是年初預算不夠準確。生產力促進中心事業收入僅完成年初預算的10.45%、基本支出僅完成20.84%;高新技術創業服務中心事業單位經營服務性收入超收40.79%。三是部分項目預算不夠科學。市文旅局下屬單位7個專項及市科技局下屬高新技術產業開發區發展中心1個專項在上年結轉較大的情況下,2020年又安排249.52萬元,年末再次結轉625.20萬元。

  2.部門決算不夠真實,部分收支長期掛賬。一是團市委以前年度支出掛賬13.79萬元,團市委及下屬青少年宮收入32.03萬元未在決算報表中體現。二是市文旅局及下屬單位有18項往來款共116.01萬元未按要求轉作收支。

  3.預算執行不夠嚴肅。一是部分收入未按規定上繳財政,其中:團市委15.3萬元、市文旅局下屬藝術館及圖書館32.54萬元、市科技局及下屬兩家單位71.91萬元。二是團市委違規收取共建費、文明號牌匾工本費共15.36萬元。三是無預算、超預算支出擠占專項資金。市文旅局及下屬單位、市科技局及下屬單位、市文明辦、團市委分別超預算列支306.85萬元、50.19萬元、43.05萬元、31.13萬元;市科技局無預算列支會議費等15.25萬元。四是部分項目預算執行不到位,資金未及時使用。市文旅局及其下屬單位有13個專項未執行、15個項目執行率低于65%,共造成資金結余2369.67萬元;市科技局有2項專項未執行、1項專項僅執行23.42%,共造成資金結余54.63萬元;市文明辦全年預算執行率僅為40.57%。五是市科技局及下屬科技信息研究所以前年度專項結余等存量資金共閑置44.56萬元,未盤活使用。

  4.資產管理不夠到位。一是萬壽巖博物館及萬壽巖遺址公園游客服務中心產權證未及時辦理;二是市文旅局及所屬單位應報廢但未報廢處置的固定資產原值共534.58萬元,占固定資產賬面數的4.22 %。

  二、專項審計調查

  (一)積極財政政策提質增效情況

  從審計情況看,2020年度,市政府和有關部門先后出臺增收節支27條措施和財政增收10條措施,加強財政預算和財政節支管理、加快預算支出進度、加大存量資金的盤活力度,大力推進項目進度,強化預算約束和績效管理能,取得了較好的成效。但也存在以下問題:

  1.部分省市專項資金未及時下達或支出,資金未能發揮相應效益。一是至2020年末, 4個2019年省級專項共2721.39萬元、6個2020年以前市級專項資金共6304.85萬元未下達。二是至2020年末,10筆省級專項資金共1245.09萬元結轉結余兩年以上,至2021年4月仍有365.9萬元未支出。

  2.財政已批復資金使用計劃但項目單位未申請撥付使用的資金共25060.52萬元沉淀在金庫,涉及62家單位118個項目。一是年初部門預算的行政專項資金3721.61萬元沉淀未使用。二是年中下達的專項資金共有104項支出率低于40%,至2021年3月15日,資金21338.91萬元沉淀未使用,占財政下達相應專項指標的91.13%。

  3.部分預算單位專項資金預算執行滯后,資金沉淀未使用。抽查發現,2020年度市水利局、林業局、生態環境局等3家單位5個項目資金閑置,涉及金額共1108萬元。

  4.債券資金支出進度慢。一是康復療養院醫養結合服務中心項目2020年專項債券2800萬元,至2021年3月項目未動工;二是市經濟開發區標準廠房及基礎設施建設項目2020年專項債券資金1.70億元,至2021年4月底僅支出17.31%;三是生態新城建設集團陳馬坑人才限價房二期項目2019年專項債券2億元,至2021年3月仍有2283萬元結余;四是麒麟山公園基礎設施整體改造提升工程600萬元,至2021年3月仍結余238.16萬元。

  (二)土地出讓收益使用情況

  2018-2020年,市財政局實收土地出讓金80.89億元,土地成本支出48.71億元,土地出讓收益32.18億元。安排用于支持鄉村振興資金4.66億元,占土地出讓收入5.76%,占土地出讓收益14.49%。存在的主要問題是:

  1.部門間土地成本支出統計口徑不一致,不便于監管。一是市財政局統計口徑為當年土地成本支出,市自然資源局統計口徑為出讓地塊的歷年土地成本支出;二是當年成本統計數據不一致,市自然資源局對當年發生的土地成本統計僅包括征地和拆遷補償支出、土地開發支出等,而市財政統計土地成本還包含了計提的補助被征地農民支出等項目。

  2.兩個項目逾期繳納出讓金。市城市建設投資公司欠繳5847萬元、三明市明德投資發展有限公司欠繳565萬元。

  3.閑置土地處置未達標。2019-2020年,省自然資源廳下達的市本級閑置土地面積年初數分別為226畝、266畝,年終處置率均0%,未達到省自然資源廳要求處置20%以上的目標任務。如三元區馬道山-新田巷B、D、E、F地塊84畝,因征遷問題,暫時無法處置。

  4.報批比例小。三明經濟開發區累計簽訂征地補償協議16421畝,已支付征地補償款23926萬元,實際土地農轉用報批3700.29畝,僅占已征地的22.53%。主要是大規模簽訂征地補償協議,由于落地項目少,造成大量土地未開發利用。

  三、鄉村振興相關政策落實和資金管理使用情況審計

  根據全省統一部署,對寧化縣和泰寧縣2018-2020年度貫徹落實鄉村振興相關政策和資金管理、使用、成效情況進行了跟蹤審計。從審計情況看,兩縣能夠緊緊圍繞“產業興旺、生態宜居、鄉風文明、治理有效、生活富裕”的總要求,創新構建鄉村發展新格局,保障改善農村民生,鄉村振興工作取得新進展。但也存在以下問題:

  (一)政策落實方面

  1. 寧化縣農村人居環境整治政策落實不夠到位。一是未建立統一的糞污收集利用體系,部分鄉鎮三格化糞池糞污由農戶自行清掏;二是鄉鎮生活污水處理設施未建立市場一體化運營體系,不能保障污水處理設施正常運行;三是畜禽糞污資源化利用整縣推進項目后續監管不到位,部分企業并未充分利用項目成果,畜禽糞污資源化利用協議未完全執行。

  2.土地出讓收益優先用于鄉村振興政策落實不到位。寧化、泰寧兩縣均未制定2021-2025年關于調整完善土地出讓收入使用范圍優先支持鄉村振興的具體實施方案。

  3.農村承包地確權登記、農村土地“三權分置”政策落實不夠到位。一是兩縣均存在將承包地或集體所有耕地確權至個人名下、證書未頒發到戶、證書領取手續不全的情況。二是農村土地承包經營權流轉服務中心功能不夠健全,職能弱化。寧化縣本級及部分鄉鎮土地承包經營權流轉服務中心未按要求建立或完善提升,泰寧縣部分鄉鎮未配備有村級信息員;兩縣均存在承包地未通過流轉服務中心流轉的情況;抽查寧化縣148份土地經營權流轉合同,其中132份未按省范本簽訂,泰寧縣朱口鎮、大龍鄉也存在類似情況。三是寧化縣未按要求建立工商資本租賃農地風險保障金制度及工商資本租賃農地風險保障金管理使用辦法。

  (二)資金管理使用方面

  1.專項資金滯留或閑置。一是專項資金66.80萬元未按規定撥付使用造成閑置,其中:寧化縣60萬元、泰寧縣6.80萬元。二是專項資金結余573.93萬元未重新安排使用造成閑置,其中:寧化縣523.97萬元、泰寧縣40.96萬元。三是寧化縣城郊鎮未及時審批農業產業強鎮建設項目,導致專項資金1000萬元無法撥付使用。

  2.專項資金使用不規范。泰寧縣科薈種業股份有限公司將種子冷庫項目補助資金49.97萬元用于朱口基地油家車田改工程項目,朱口鎮黃厝村將公廁改造補助資金1.36萬元用于美麗鄉村立面改造項目。

  (三)項目建設管理及績效方面

  1.部分項目實施進展緩慢。寧化縣4個2020年度農村污水處理設施建設項目未按時完成,6個2019年度農村污水處理設施建設項目存在不同程度施工進展緩慢現象;泰寧2個2020年度農業發展項目尚未實施。

  2.項目招標不規范、工程資料手續不完整。泰寧縣科薈種業股份有限公司田改大棚項目存在邊施工邊招標現象,工程監理提供的質量評估報告等資料存在未簽字、未署名、無時間確認等手續不全問題,涉及財政資金62.45萬元。

  四、上年度審計發現問題整改落實情況

  根據市人大常委會審議意見,市政府高度重視審計發現問題的整改工作,市政府主要領導、分管領導多次作出批示,召開專題會議研究審計問題整改,要求各級各有關部門對照審計發現的問題抓好整改,確保逐項、逐條整改到位。目前,報告中反映七個方面應即時整改的32個問題中,27個問題已經完成整改,5個問題還在整改中;反映既成事實,今后應加強管理的36個問題,被審計單位也通過完善制度,強化管理等方式進行了整改。通過審計整改,上繳國庫4434.13萬元、收回應繳財政資金25689.84萬元、盤活存量資金5115.31萬元、促進資金下撥30403.59萬元;規范保障房管理138套、取消18戶不符合條件的低保資格,追回欠繳租金25.22萬元。

  22家預算單位代管資金超額撥款1182.55萬元掛賬的問題,已清理收回1010.54萬元,但市中心血站還有172.01萬元未清理;保障性安居工程方面,項目未及時移交、35戶租戶欠繳租金、經濟適用房未及時處置、溢價款至今仍未清算等4個問題,還在按程序開展整改。

  下一步,市政府將根據市人大常委會審議意見,督促相關部門做好審計發現問題的整改工作,并舉一反三,深入查找管理漏洞和問題根源,建章立制,規范管理。

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